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增值稅發(fā)票5個(gè)熱點(diǎn)問題喀什財(cái)務(wù)公司來解答
來源:m.jyksjxpj.com         發(fā)布時(shí)間:2024-02-29
增值稅發(fā)票5個(gè)熱點(diǎn)問題喀什財(cái)務(wù)公司來解答
01、開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多長時(shí)間?
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第11號(hào):十、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請(qǐng)稽核比對(duì)。
納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號(hào))執(zhí)行。
02、一般納稅人多證合一以后變更了稅號(hào),舊稅號(hào)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是否可以繼續(xù)認(rèn)證抵扣?
多證合一的納稅人變更了稅號(hào),舊稅號(hào)時(shí)取得的專用發(fā)票可以繼續(xù)認(rèn)證抵扣,包括掃描認(rèn)證和在發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證;如果認(rèn)證以后申報(bào)時(shí)一窗式比對(duì)不符,需要到大廳人工比對(duì),手工清卡。也有的地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求先把舊稅號(hào)時(shí)取得的專用發(fā)票認(rèn)證完了再去做變更,具體情況按主管稅務(wù)局的要求執(zhí)行。
03、稅務(wù)局代開的增值稅發(fā)票由誰蓋專用章?
稅總貨便函〔2017〕127號(hào) 第二節(jié) 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定 四、增值稅納稅人應(yīng)在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開的特殊情況除外)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上,加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。
04、開具普通發(fā)票,是否需要填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)的規(guī)定, 2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。所稱企業(yè),包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
05、工期為五年的工程施工,可以由施工方一次開五年的發(fā)票嗎?
發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則:第二十六條 填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。所以提前開具五年的發(fā)票,不符合發(fā)票使用辦法。
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